Обзор изменений законодательства в 2016 году в сфере бухгалтерского учета и налогообложения

Выбор редакции Главные новости Новости

С наступлением нового года, как всегда российское законодательство претерпело ряд изменений, не стало исключением и законодательство в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. В этой статье мы расскажем Вам об основных новшествах, которые ждут предпринимателей в 2016 году.

1.​ Ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Уже начиная с 1-го квартала 2016 года, налоговые агенты будут вынуждены отчитываться ежеквартально по форме 6-ндфл, утвержденной Приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. В расчете по форме 6-НДФЛ будут содержаться обобщенные данные о выплаченных в пользу физических лиц доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в целом по организации. Срок сдачи расчета по форме 6-НДФЛ – последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом. Также, введена ответственность налоговых агентов за указание недостоверных сведений в отчетности в виде штрафа – 500 руб. за каждый документ. При этом обязанность по сдаче отчетности по форме 2-ндфл никто не отменяет. При наличии обособленных подразделений, налогоплательщик вправе представлять расчет по форме 2-НДФЛ по доходам, полученным физическими лицами от этих подразделений, как по месту своего учета, так и по месту регистрации каждого подразделения. Это касается крупнейших налогоплательщиков.

2.​ Ежемесячная отчетность в ПФР. С апреля 2016 года работодатели будут обязаны ежемесячно предоставлять в пенсионный фонд данные на сотрудников: ФИО, ИНН, СНИЛС. Отчетность сдается не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. Также предусмотрены штрафы в размере 500 руб. за каждый документ, но не менее 2000 руб. в случае указания недостоверных сведений.

3.​ Применение ККТ нового образца. В 2016 году будет осуществлен переход на он-лайн кассы, которые будут оперативно передавать информацию о расчетах с покупателями в адрес налоговых органов. Применение новой контрольно-кассовой техники, в добровольном порядке, предполагается с 1 апреля 2016 года. В обязательном порядке, уже с 1 июля 2017 года. Организации и ИП, освобожденные от использования ККТ, обязаны будут перейти на он-лайн кассы с 1 января 2018 года. К этой дате система налогообложения в виде ЕНВД будет упразднена, и «вмененщики» должны перейти на патент. Со своей стороны, государство предоставляет налоговый вычет в размере 18000 рублей с целью простимулировать приобретение ККТ нового образца.

4.​ Увеличена стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете. Согласно п.1 ст.256 НК РФ, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100000 рублей. Напомним, что ранее стоимость такого имущества составляла более 40 000 рублей. Нововведение касается, объектов введенных в эксплуатацию начиная с 1 января 2016г.

5.​ Увеличение лимита доходов для начисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Радостное известие для предпринимателей: с 1 января 2016года увеличен лимит доходов, на основании которых компании обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с 10 млн. руб. до 15 млн. руб. Данное изменение введено Федеральным законом от 08.06.2015г №150-ФЗ. Для новых организаций этот лимит повысили с 3 млн. руб. до 15 млн. руб. за квартал.

6.​ Новые основания для блокировки расчетных счетов налогоплательщиков. Согласно Федеральному закону от 02.05.2015г №113-ФЗ, дополнен перечень оснований для приостановления операций по расчетным счетам в Налоговом кодексе, а именно в случае отсутствия сдачи отчетности по НДФЛ. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

7.​ Изменился срок уплаты НДФЛ и срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ. Предусмотрены новые сроки перечисления НДФЛ. А именно: с отпускных и пособий — не позднее последнего дня месяца; с заработной платы — не позднее следующего дня после выплаты дохода; с подотчетных лиц – в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет; с материальной выгоды – ежемесячно. Также в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ составляет один месяц с момента окончания налогового периода.

8.​ Изменения КБК и сумм предельных выплат по страховым взносам. С 1 января 2016 года КБК для выплат в пределах облагаемой базы и выплат сверх лимита будут разные. Данное изменение введено в соответствии с Приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н. Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 г. № 1265, установлены новые суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов: в ФСС 718 000 рублей, в ПФР – 796 000 рублей.

9.​ Повышение лимита ставок по долговым обязательствам. В соответствии пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ предусмотрено повышение предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам с 75 до 125 процентов ключевой ставки ЦБ РФ, что позволит налогоплательщикам учесть в расходах большую сумму процентов.

10.​ НДС на «упрощенке». В связи с введением п. 4 ст. 1 Федерального закона от 6 апреля 2015 года №84-ФЗ с 2016 года «упрощенцы», выставившие счет-фактуру при реализации, не имеют права учитывать НДС. При этом компания оплачивает выставленный контрагенту НДС в бюджет. Ранее был предусмотрен такой же порядок, однако это не было зафиксировано в Налоговом кодексе.

11.​ Стандартные вычеты на детей выросли. Были внесены поправки в Налоговый кодекс Федеральным законом №317-ФЗ, согласно которому стандартные вычеты выросли с 3 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида за каждый месяц налогового периода родителям и усыновителям, и с 3 до 6 тыс. руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям. Предельный размер дохода (нарастающим итогом сначала года) вырос с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб. для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети.

12.​ Освобождение от проверок. На период с 2016 по 2018 года объявлено освобождение от плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства, за исключением контроля за исполнением валютного, налогового, таможенного, банковского законодательства, а также страхового надзора. Соответствующие изменения вносятся в Федеральный закон от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ.

13.​ Виды деятельности ИП с применением «0» ставки дополнены. Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ перечень сфер деятельности индивидуальных предпринимателей, в отношении которых на основании пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ может вводиться налоговая ставка 0%, дополнен деятельностью по оказанию бытовых услуг населению.